La retención del IRPF. Descubre qué es, cuánto deben retenerte y todo lo que debes saber si eres trabajador o autónomo

02 may 2023

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una contribución donde se exponen y justifican los beneficios económicos obtenidos durante la actividad laboral. Es importante tener en cuenta que solo debe declarar por las rentas que se consideren obtenidas en territorio español. Para aquellos residentes en el extranjero, la tributación será sobre el impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).

Sin embargo, en este artículo nos centraremos en conocer qué es exactamente este impuesto y cómo calcularlo. Hay que tener en cuenta que existen dos tipos de base imponible a efectos del IRPF; la base imponible general y la base imponible del ahorro.

A continuación, se detallan las más comunes:

Base imponible general: es la suma de los ingresos obtenidos por el contribuyente en el año fiscal, incluyendo el salario, las rentas del capital mobiliario, las rentas inmobiliarias y las actividades económicas.
Base imponible del ahorro: se calcula a partir de las rentas del capital mobiliario y las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes y derechos de contenido económico.

Se trata de un impuesto progresivo, por lo que conforme aumentan los ingresos de la persona contribuyente, mayor será su aportación.

Pero, ¿qué ingresos se tienen que declarar en el IRPF?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava los diferentes componentes de la renta del ejercicio, los cuales pueden ser los rendimientos del trabajo, incluyendo salarios y pensiones, así como los rendimientos del capital provenientes de ahorros e inmuebles, y los rendimientos de actividades económicas. Además, también se gravan otras ganancias netas que se generan en el patrimonio personal. Concretamente:

Los rendimientos del trabajo (contraprestaciones o utilidades). Se incluyen aumentos salariales, promociones en el trabajo, bonus, etc.
Los rendimientos del capital. Pueden incluir dividendos, aumento del valor de las inversiones y ganancias de capital al vender activos a un precio mayor al que se compraron.
Los rendimientos de las actividades económicas. Entre los ejemplos encontramosganancias netas, crecimiento y expansión del negocio, creación de empleo, y contribución a la economía local.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales. Cubren casi todas las inversiones, desde en Bolsa hasta la compra de oro, pasando por fondos de inversión, ETFs…
Las imputaciones de renta establecidas por ley. Se tiene en cuenta la reducción de impuestos a través de la deducción de gastos, y la contribución a aumentar la base imponible para la futura venta de la propiedad. Surgieron como solución al problema del alquiler de pisos a familiares y amigos a coste cero, y como incentivo para alquilar viviendas desocupadas.

¿Y qué finalidad tiene pagar el IRPF?

El objeto de este impuesto es ayudar al financiamiento de las operaciones de los gobiernos, concretamente del Estado, las comunidades autónomas y los ayuntamientos.

A su vez, repercute y beneficia a los propios contribuyentes. La recaudación del IRPF se destina principalmente a pensiones y otras prestaciones sociales como el desempleo (40%), sanidad (14%), educación (10%), pago de deuda (7%)...

¿Cómo afecta este impuesto a los autónomos y a los trabajadores por cuenta ajena?

Su retención general es del 15% y se cobra directamente de cada factura del empresario individual. Sin embargo, no tienen que hacer muchos cálculos, pues se han establecido tablas fijas de deducciones para cada tipo de negocio.

En el caso de los no autónomos, el IRPF se aplica a los ingresos obtenidos por su trabajo como empleados por cuenta ajena, incluyendo el salario, las retribuciones y las prestaciones por desempleo.

Deben declarar en el IRPF todos los ingresos obtenidos por su trabajo, y en la mayoría de los casos, las empresas retienen una parte de su salario mensual para hacer frente al pago del impuesto. Las retenciones varían según los ingresos y otras circunstancias personales del trabajador, como el estado civil o el número de hijos.

Además, existen algunas deducciones que se pueden aplicar para reducir la base imponible del impuesto, como las cotizaciones a la Seguridad Social, las aportaciones a planes de pensiones o las deducciones por familia numerosa.

Tres formas de realizar la declaración de la renta

Existen tres formas para hacer la declaración del IRPF:

1. Online

Seguramente sea la opción más usada y fácil. Renta web permite a los contribuyentes presentar su declaración con su DNI, DNI electrónico o certificado digital. Tan solo hace falta iniciar la sesión, editar los datos personales y hacer el resumen de la declaración. Una vez confirmada y validada toda la información, se realiza el pago (también online).

2. Por teléfono

Las personas que elijan este método recibirán una llamada de un técnico de la administración fiscal. Se solicitarán:

El número de referencia del contribuyente.
Su número de identificación.
El IBAN de la cuenta bancaria.
Certificado del IBI.
Justificantes de la deducción del IRPF.

Una vez dado todos estos datos el contribuyente deberá facilitar toda la información sobre sus rendimientos de trabajo.

3. Personalmente en la Agencia Tributaria

Presencialmente, con cita previa, en cualquier delegación o administración de la AEAT, así como en las oficinas de Administraciones de los municipios y Ayuntamientos para firmar el convenio de colaboración para la implantación del sistema de ventanilla única tributaria

Se puede pedir cita por teléfono o a través de la web de la AEAT. Se acudirá entonces con el NIF/NIE o DNI electrónico, certificado electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia. Los datos a presentar son los mismos que en la cita por teléfono.

Teléfono de cita previa con atención personal 91 553 00 71 o 901 22 33 44. De lunes a viernes, de 9 a 19 horas.
La documentación completa necesaria para llevar la puedes encontrar aquí.

Cómo calcular nuestro porcentaje de retención

A continuación, se exponen las tablas para calcular el % de retención de IRPF según los tramos según los ingresos.

Las columnas tipo estatal y tipo autonómico hacen referencia al porcentaje final que se destina a dichas instituciones; el estatal va a parar al gobierno, y el autonómico al que gestionan las comunidades autónomas.

También se puede observar que se trata de un impuesto progresivo, lo que quiere decir que el porcentaje de retención aumenta conforme se incrementan los ingresos.

Y, por otra parte, te habrás dado cuenta de que en tus nóminas aparecen retenciones del IRPF. Estos son un adelanto que le hacemos a Hacienda sobre lo que nos corresponderá a pagar en la declaración de la renta cada año. Por eso es importante que te asegures que te están reteniendo correctamente, si no es así, podrías llevarte un pequeño susto al realizar la declaración de la renta y tener que pagar los impuestos que no te han retenido correctamente a lo largo del año.

Para que sepas cuál es la cantidad que te retendrán te dejamos la siguiente tabla.

¿Cuáles son las deducciones y desgravaciones más habituales?

Estas son algunas deducciones y desgravaciones más habituales de las que nos podemos beneficiar para reducir nuestra contribución:

Deducción por aportaciones a planes de pensiones: esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF en función de las aportaciones realizadas a un plan de pensiones, siempre y cuando no se supere el límite establecido por la ley.
Deducción por vivienda habitual: Gastos de hipoteca, los intereses y los seguros, así como los gastos de rehabilitación o mejora. Esta deducción solo es posible para aquellas viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2013.
Deducción por donaciones: Esta deducción permite deducir una parte de las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro que cumplan con los requisitos establecidos por la ley.
Deducción por familia numerosa: Por número de hijos y de la situación personal y económica del contribuyente.
Deducción por discapacidad: En función del grado de discapacidad del contribuyente o de sus ascendientes o descendientes.

¿Qué es el Modelo 145?

Todas las pymes y autónomos deberán entregar el Modelo 145 para que cumplimenten y describan sus circunstancias personales y familiares para poder calcular correctamente el IRPF de ese trabajador.

Así, el Modelo 145 es la comunicación de datos del trabajador al pagador o empresa ya que estos datos son necesarios para calcular correctamente la retención del trabajador.

IURISLAB ofrece un modelo totalmente editable online para que puedas rellenarlo cómodamente desde cualquier lugar y dispositivo.

Herramientas online

Presentar la declaración de la renta puede parecer muy complejo, especialmente si no tienes experiencia previa. Afortunadamente,existen muchas herramientas prácticas que te guían y ayudan a ahorrar mucho tiempo y esfuerzo.

Aquí te traemos diferentes herramientas online con las que no tendrás problemas para calcular tu IRPF, te dejamos la web oficial de la AEAT y dos calculadoras orientativas por si quieres ir calculando tu IRPF.

Portal oficial de la Agencia Tributaria

Si te sientes más seguro con los portales oficiales del Gobierno, esta es tu herramienta. Tus datos serán tratados con las máximas garantías. Simplemente tendrás que añadir algunos datos personales económicos y de regularización.

En este portal, puedes acceder a una amplia variedad de servicios y trámites relacionados con la gestión de tus impuestos, como la presentación de declaraciones, el pago de impuestos, la consulta de tu situación tributaria, la obtención de certificados y la realización de otros trámites administrativos.

El portal de la Agencia Tributaria ofrece también información sobre la normativa fiscal, así como herramientas y recursos para facilitar la gestión de los impuestos, como simuladores de impuestos, manuales y guías fiscales, y preguntas frecuentes sobre la fiscalidad en España.

Repasemos brevemente el portal:

Inicio

Acceso a información sobre trámites

Preguntas y errores frecuentes

Además, en el portal online de la AEAT los contribuyentes pueden acceder a sus datos fiscales y consultar su situación tributaria, así como la información sobre las oficinas y unidades de atención al contribuyente de la AEAT en toda España.

Puede que esta sea la forma más eficiente de realizar el IRPF, pues ahorras tiempo, viajes innecesarios y reduces el uso de papel.

Calculadora IRPF El País

El diario económico del país (cinco días) también tiene una calculadora online del IRPF. Se trata de un portal rápido y cómodo de usar, pues apenas tiene que marcar las casillas ya establecidas.

La calculadora IRPF de El País es una herramienta útil para los contribuyentes que quieran tener una idea aproximada del impuesto sobre la renta que deben pagar, aunque es importante tener en cuenta que los resultados obtenidos son orientativos y pueden variar en función de la situación fiscal y personal de cada contribuyente.

Calculadora Banco Santander

Tengas o no una cuenta en este banco, puedes acceder a esta herramienta que incluye tanto una calculadora como información acerca del pago de este impuesto. Todo bajo un portal muy intuitivo y de fácil manejo.

Para utilizar la calculadora, se debe indicar los ingresos brutos anuales, así como las deducciones y beneficios fiscales que correspondan a tu situación personal y familiar. A continuación, la herramienta realiza automáticamente el cálculo del impuesto y muestra el resultado en función del tramo de renta en el que te encuentras.

Continúa mejorando tus competencias digitales

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Ahora ya conoces todas las características y cálculos del IRPF, esperamos que te resulten más fáciles las tramitaciones a partir de ahora. Si te ha gustado este post no olvides visitarnos en nuestro Blog, ahí encontrarás mucha más información sobre temas relacionados con las competencias digitales y nuevas tendencias en el uso de Internet. ¡Descubre todos los cursos que ofrecemos en BILIB Formados!

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